ГУБЕРНАТОР АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 21 сентября 2005 г. N 530
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ВРЕМЕННОГО ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ
ФИНАНСОВЫМ ДЕПАРТАМЕНТОМ АДМИНИСТРАЦИИ ОБЛАСТИ
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ
РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, на
основании приказа Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. N
1н "Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения
бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов
территориальными органами Федерального казначейства" и
постановления губернатора области от 24 июня 2005 г. N 370 "О
кассовом обслуживании исполнения областного бюджета" постановляю:
1. Утвердить прилагаемый Временный порядок открытия и ведения
финансовым департаментом администрации области лицевых счетов для
учета операций по исполнению расходов областного бюджета (далее -
Временный порядок).
2. Данный Временный порядок действует до утверждения
Управлением Федерального казначейства по Амурской области
Регламента о порядке и условиях обмена информацией между
финансовым департаментом администрации Амурской области, главными
распорядителями и получателями средств областного бюджета и
Управлением Федерального казначейства по Амурской области при
кассовом обслуживании исполнения областного бюджета Амурской
области в соответствии с положениями Порядка кассового
обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и
местных бюджетов территориальными органами Федерального
казначейства, утвержденного приказом Федерального казначейства от
22 марта 2005 г. N 1н.
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить
на заместителя губернатора области - начальника финансового
департамента В.А.Ефремова.
Губернатор
Амурской области
Л.В.КОРОТКОВ
Утвержден
постановлением
губернатора
Амурской области
от 21 сентября 2005 г. N 530
ВРЕМЕННЫЙ ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ ДЕПАРТАМЕНТОМ
АДМИНИСТРАЦИИ ОБЛАСТИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ
УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящий Временный порядок устанавливает правила открытия
и ведения финансовым департаментом администрации области лицевых
счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения
расходов областного бюджета.
1.2. Органом, организующим исполнение областного бюджета,
является финансовый департамент администрации области (далее -
финансовый департамент).
1.3. Орган государственной власти области, бюджетное
учреждение, имеющие право распределять бюджетные средства по
подведомственным распорядителям и получателям средств областного
бюджета, определенные ведомственной классификацией расходов
областного бюджета, являются главным распорядителем средств
областного бюджета (далее - главный распорядитель средств).
Орган государственной власти области, находящийся в ведении
главного распорядителя средств, получающий бюджетные средства от
главного распорядителя средств для их распределения между
подведомственными получателями средств областного бюджета,
является распорядителем средств областного бюджета (далее -
распорядитель средств).
Бюджетное учреждение и иная организация, находящиеся в ведении
главного распорядителя или распорядителя средств, имеющие право на
получение бюджетных средств и принятие денежных обязательств,
оплачиваемых за счет средств областного бюджета, являются
получателем средств областного бюджета (далее - получатель
средств).
Получатель средств, осуществляющий операции со средствами
областного бюджета на счете, открытом ему в учреждении Банка
России или кредитной организации, является иным получателем
средств областного бюджета (далее - иной получатель средств).
Объем прав получателя средств на принятие и оплату им в
финансовом году денежных обязательств за счет средств областного
бюджета является лимитом бюджетных обязательств.
Объем прав получателя средств на оплату принятых в
установленном порядке денежных обязательств за счет средств
областного бюджета, в пределах которых финансовый департамент
принимает платежные документы для дальнейшего осуществления
кассового расхода органом Федерального казначейства, является
объемом финансирования расходов (далее - объем финансирования).
Заключение получателем средств договоров (соглашений),
контрактов на поставку товаров, выполнение работ и услуг (далее -
договор) с поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг
является принятием денежных обязательств за счет средств
областного бюджета.
Подлежащие оплате за счет средств областного бюджета денежные
обязательства получателей средств, возникшие в результате
исполнения поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг своих
обязательств по заключенным между ними и получателями средств
договорам, являются денежными обязательствами получателей средств.
Отражение на едином счете областного бюджета операций по оплате
денежных обязательств получателей средств является кассовой
выплатой областного бюджета.
Главный распорядитель, распорядитель, получатель, иной
получатель средств областного бюджета, которым в установленном
порядке в финансовом департаменте открыты соответствующие лицевые
счета, являются клиентами.
Регистр аналитического учета финансового департамента,
предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств,
подтвержденных бюджетных обязательств <*>, объемов финансирования
и кассовых расходов, осуществляемых в процессе исполнения расходов
областного бюджета, является карточкой учета получателей бюджетных
средств и кассовых расходов.
--------------------------------
<*> Перечень кодов бюджетной классификации расходов бюджетов
Российской Федерации, по которым осуществляется учет обязательств
финансовым департаментом, определяется губернатором области.
1.4. Для учета операций по исполнению расходов областного
бюджета в финансовом департаменте открываются и ведутся следующие
виды лицевых счетов:
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному
распорядителю (распорядителю) средств лимитов бюджетных
обязательств и объемов финансирования и распределения их по
распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении
(далее - лицевой счет распорядителя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению
доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования,
подтвержденных бюджетных обязательств, кассовых расходов
получателя средств в процессе исполнения расходов областного
бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному
получателю средств лимитов бюджетных обязательств и объемов
финансирования, а также кассовых расходов, произведенных иным
получателем средств в процессе исполнения расходов областного
бюджета (далее - лицевой счет иного получателя средств).
1.5. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 4
настоящего Временного порядка, финансовый департамент присваивает
им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого счета
должен однозначно определять принадлежность распорядителя или
получателя средств, иного получателя средств к главному
распорядителю средств.
1.6. Каждому виду лицевого счета присваивается один из
следующих кодов:
01 - лицевой счет распорядителя средств;
03 - лицевой счет получателя средств;
09 - лицевой счет иного получателя средств.
Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:
----------T-----T----T-----T-----T----T-----T----T-----T-----T-----T-----¬
¦Номера ¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦6 ¦7 ¦8 ¦9 ¦10 ¦11 ¦
¦разрядов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------+-----+----+-----+-----+----+-----+----+-----+-----+-----+------
где:
1 и 2 разряды - код лицевого счета;
с 3 по 10 разряд - учетный номер клиента, из них:
с 3 по 5 разряд - код главы главного распорядителя средств, в
ведении которого находятся распорядитель, получатель, иной
получатель средств, в соответствии с ведомственной классификацией
расходов областного бюджета на очередной финансовый год;
с 6 по 10 разряд - код распорядителя или получателя средств,
иного получателя средств в сводном реестре главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств областного бюджета;
11 разряд - резервный разряд.
1.7. Финансовый департамент при открытии соответствующих
лицевых счетов клиенту использует учетный номер клиента.
II. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
2.1. Лицевые счета в финансовом департаменте открываются
клиентам, включенным в сводный реестр главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств областного бюджета.
2.2. Лицевые счета открываются всем главным распорядителям,
распорядителям и получателям средств в финансовом департаменте.
В случае обслуживания получателей средств специализированной
организацией (централизованной бухгалтерией) допускается открытие
одного лицевого счета специализированной организации
(централизованной бухгалтерии) для отражения операций по
расходованию средств областного бюджета всеми получателями
средств, входящими в ее состав.
Каждому клиенту для учета операций со средствами областного
бюджета может быть открыт только один лицевой счет
соответствующего вида (за исключением случаев, когда лицевые счета
в финансовом департаменте открываются заказчикам-застройщикам).
2.3. Финансовый департамент в пятидневный срок после открытия
лицевого счета получателя средств сообщает об этом клиенту,
межрайонной инспекции ФНС России по Амурской области (далее -
налоговый орган), по месту регистрации получателя средств, а также
органам государственных внебюджетных фондов, представление которым
такой информации в соответствии с законодательством Российской
Федерации является обязательным. Сообщение об открытии лицевого
счета получателя средств хранится в деле по оформлению лицевого
счета (далее - юридическое дело) клиента.
При открытии лицевого счета распорядителя средств, лицевого
счета иного получателя средств сообщение об их открытии налоговым
органам и органам государственных внебюджетных фондов не
производится. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в
соответствующей графе производится запись "Не требуется".
2.4. Лицевые счета регистрируются финансовым департаментом в
Книге регистрации лицевых счетов. В Книгу заносятся следующие
реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
наименование клиента;
номер лицевого счета;
номера и даты писем финансового департамента об открытии и
закрытии лицевого счета, направленных налоговым органам, органам
государственных внебюджетных фондов, указанным в пункте 2.3
настоящего Временного порядка;
дата закрытия лицевого счета;
примечания <*>.
--------------------------------
<*> В примечании указывается дата переоформления лицевого счета
в соответствии с пунктом 2.4 настоящего Временного порядка, а
также изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого
счета.
В Книге регистрации лицевых счетов открываются отдельные
разделы, соответствующие кодам лицевых счетов, указанным в пункте
6 настоящего Временного порядка. Книга регистрации лицевых счетов
пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями
начальника и главного бухгалтера финансового департамента и его
печатью. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в
нее изменений осуществляются уполномоченным работником финансового
департамента.
2.5. Главным распорядителям средств лицевые счета
распорядителей средств открываются на основании сводной бюджетной
росписи областного бюджета на соответствующий финансовый год в
соответствии с разрешительной надписью начальника и главного
бухгалтера финансового департамента на заявлении на открытие
лицевого счета.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств главный
распорядитель средств представляет в финансовый департамент
следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1);
б) карточку образцов подписей, подписанную руководителем и
главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного
распорядителя средств и скрепленную оттиском гербовой печати
(далее - гербовая печать) главного распорядителя средств на
подписях вышеуказанных лиц (приложение N 2);
в) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера
главного распорядителя средств (иного должностного лица,
уполномоченного руководителем) перечень иных получателей средств,
находящихся в его ведении (приложение N 3).
2.6. Основанием для открытия распорядителю средств лицевого
счета распорядителя средств является представленный им в
финансовый департамент правоустанавливающий учредительный документ
или письменное разрешение вышестоящего распорядителя средств, в
соответствии с которыми данному распорядителю средств
предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных
обязательств и объемов финансирования по распорядителям и
получателям средств, находящимся в его ведении.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств в финансовый
департамент распорядитель средств представляет следующие документы
по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1);
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или
нотариально;
в) карточку образцов подписей, заверенную подписью руководителя
(его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой
печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2);
г) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера
распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного
руководителем) перечень иных получателей средств, находящихся в
его ведении (приложение N 3).
2.7. Для открытия лицевого счета иного получателя средств
главным распорядителем (распорядителем) средств, в ведении
которого находится иной получатель средств, в финансовый
департамент представляются:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1);
б) карточка образцов подписей главного распорядителя средств
либо распорядителя средств, в ведении которого находится иной
получатель средств, заверенная подписью руководителя (его
заместителя) главного распорядителя средств либо вышестоящего
распорядителя средств и оттиском гербовой печати главного
распорядителя средств на подписи вышеуказанного лица либо
вышестоящего распорядителя средств или нотариально (приложение N
2);
в) разрешение на открытие счета в подразделении расчетной сети
Банка России или кредитной организации (филиале) (далее -
Разрешение) (приложение N 4).
Для оформления Разрешения главный распорядитель средств
представляет в финансовый департамент:
письмо главного распорядителя средств на выдачу Разрешения,
оформленное подписями руководителя, главного бухгалтера (их
заместителями) главного распорядителя средств, с обоснованием
причин для осуществления иным получателем средств операций со
средствами областного бюджета через счет, открытый ему в
подразделении расчетной сети Банка России или кредитной
организации (филиале) (далее - учреждение банка);
заполненный в двух экземплярах бланк Разрешения (приложение N
4).
Финансовый департамент в течение десяти дней рассматривает
представленные документы. При отсутствии замечаний начальник
финансового департамента подписывает все экземпляры Разрешения.
Первый экземпляр Разрешения, подписанный начальником
финансового департамента, заверяется оттиском гербовой печати
финансового департамента и передается главному распорядителю
средств. Второй экземпляр Разрешения и письмо главного
распорядителя средств о выдаче Разрешения остаются в финансовом
департаменте.
При наличии замечаний представленные документы не позднее
срока, установленного для их согласования, возвращаются финансовым
департаментом главному распорядителю средств с сопроводительным
письмом, содержащим обоснование причин возврата.
2.8. Для открытия лицевого счета получателя средств получателем
средств в финансовый департамент представляются следующие
документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1);
б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или
нотариально;
в) копия документа о государственной регистрации, заверенная
учредителем или нотариально либо органом, осуществившим
государственную регистрацию;
г) карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя
(его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой
печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2);
д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет,
заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом;
е) копия информационного письма органа государственной
статистики о включении организации в Единый государственный
регистр предприятий и организаций (ЕГРПО).
В случае обслуживания получателей средств специализированной
организацией (централизованной бухгалтерией) последняя
представляет в финансовый департамент наряду с вышеперечисленными
документами список получателей средств, обслуживаемых
специализированной организацией (централизованной бухгалтерией),
заверенный руководителем и главным бухгалтером специализированной
организации (централизованной бухгалтерии), а также копии
договоров, в соответствии с которыми руководители бюджетных
учреждений передали ведение бюджетного учета данной
специализированной организации (централизованной бухгалтерии).
2.9. При открытии лицевого счета получателя средств главному
распорядителю средств карточка образцов подписей подписывается
руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами)
главного распорядителя средств и скрепляется оттиском гербовой
печати главного распорядителя средств. Другой заверительной
надписи не требуется.
2.10. Финансовый департамент в течение пяти рабочих дней после
обращения клиента в финансовый департамент осуществляет проверку
представленных клиентом документов, необходимых для открытия
соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям
настоящего Временного порядка, после чего осуществляет открытие
лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным
обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета
осуществляется по разрешительной надписи начальника и главного
бухгалтера финансового департамента на заявлении на открытие
лицевого счета.
Представленные документы хранятся в юридическом деле.
Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному
клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного руководителем
финансового департамента работника.
В случае внесения изменений в документы, представленные в
финансовый департамент для открытия лицевых счетов, главные
распорядители и получатели средств обязаны в пятидневный срок в
письменной форме сообщить об этом в финансовый департамент.
2.11. Заверенные карточки образцов подписей (далее - карточка)
представляются клиентами в финансовый департамент в двух
экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется
один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи
главного бухгалтера финансового департамента после сличения
образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
2.12. Карточка подписывается руководителем и главным
бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в
штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного
лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только
руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество"
вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается
запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в
соответствии с которой платежные документы считаются
действительными при наличии на них одной первой подписи.
2.13. На каждом экземпляре карточки уполномоченный работник
финансового департамента указывает номера открытых клиенту лицевых
счетов и передает карточку для визирования разрешительной надписью
главному бухгалтеру.
Финансовый департамент не требует предъявления доверенностей и
других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых
включены в карточку, за исключением случаев, когда в финансовый
департамент одновременно представляются карточки, подписанные
разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера. В этом
случае финансовый департамент принимает к учету карточку, в
которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным
(вышестоящим) распорядителем средств.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также
иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит
главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем
клиента на ведение бюджетного учета.
Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку,
выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании
доверенности, оформленной в установленном порядке (приложение N
5). По истечении срока действия доверенности или в случае
предоставления права получения выписок другому лицу доверенность
хранится в юридическом деле клиента.
2.14. В случае необходимости от клиента могут быть истребованы
дополнительные экземпляры карточки. Дополнительные экземпляры
карточки заверяются главным бухгалтером финансового департамента
после сличения с заверенными в установленном порядке экземплярами
карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки
вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется.
2.15. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента
представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц,
имеющих право первой и второй подписей, заверенная в установленном
порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или
дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи,
подписей руководителя и главного бухгалтера клиента остаются
прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется.
Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера
финансового департамента или его заместителя после сверки им
подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку,
с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя
или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая
временная карточка только с образцом подписи лица, временно
исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера,
заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
2.16. При временном предоставлении лицу права первой или второй
подписи, а также при временной замене одного из лиц,
уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая
карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка
только с образцом подписи временно уполномоченного лица с
указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается
руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного
заверения не требует.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в
юридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительных
экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в
соответствии с правилами организации государственного архивного
дела.
III. ПОРЯДОК ПЕРЕОФОРМЛЕНИЯ И ЗАКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
3.1. При изменении номера лицевого счета клиента уполномоченный
работник финансового департамента на заявлении на переоформление
лицевого счета (приложение N 6) клиента на каждом экземпляре
карточки и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый
номер лицевого счета клиента. При этом каждое изменение должно
быть подтверждено подписью главного бухгалтера финансового
департамента с указанием даты изменения.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в
юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое
по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в финансовом
департаменте.
3.2. В течение пяти дней после изменения наименования главного
распорядителя, распорядителя, получателя, иного получателя
средств, не вызванного их реорганизацией и не связанного с
изменением их подчиненности или организационно-правового статуса,
главный распорядитель, распорядитель, получатель, иной получатель
средств обязаны представить в финансовый департамент копию
документа об изменении наименования, заверенную учредителем
(вышестоящим распорядителем средств), а также заявление на
переоформление лицевого счета (приложение N 6) и карточку
(приложение N 2).
При изменении наименования главного распорядителя средств
заверения копии документа об изменении его наименования не
требуется.
Переоформление лицевого счета может быть произведено только
после изменения наименования клиента в сводном реестре главных
распорядителей, распорядителей и получателей средств областного
бюджета.
3.3. При ликвидации клиента в финансовый департамент клиентом
представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации,
или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении
ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия
ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей
ликвидационной комиссии.
3.4. При передаче клиента (распорядителя, получателя, иного
получателя средств) из ведения одного главного распорядителя
средств в ведение другого главного распорядителя средств открытие
ему соответствующего лицевого счета в финансовом департаменте
может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого
счета (приложение N 1) и заверенной в установленном порядке
карточки (приложение N 2) после включения клиента (распорядителя,
получателя, иного получателя средств) в сводный реестр главных
распорядителей, распорядителей и получателей средств областного
бюджета.
В заявлении на открытие лицевого счета в поле "Приложения"
вместо наименования отсутствующих документов, необходимых для
открытия лицевого счета, указывается срок, в течение которого они
должны быть представлены клиентом (распорядителем, получателем,
иным получателем средств) в финансовый департамент.
При этом, если руководитель клиента (распорядителя, получателя,
иного получателя средств) остается прежним, допускается оформление
карточки без заверения в порядке, установленном в разделе II
настоящего Временного порядка. Карточка принимается по
разрешительной надписи начальника финансового департамента или его
заместителя (в левом верхнем углу на лицевой стороне карточки)
после сверки проставленной на ней подписи руководителя клиента с
образцом его подписи на ранее представленной карточке.
Карточка, оформленная без заверения в установленном порядке,
действует в течение срока, указанного клиентом (распорядителем,
получателем, иным получателем средств) в поле карточки "Особые
отметки", но не более трех месяцев со дня ее оформления.
При предъявлении клиентом (распорядителем, получателем, иным
получателем средств) в финансовый департамент недостающих
документов, необходимых для открытия лицевого счета, дополнительно
представляется новое заявление на открытие лицевого счета по
установленной форме, в поле "Приложения" которого указывается
наименование прилагаемых документов.
3.5. Лицевые счета закрываются финансовым департаментом:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение N 7),
представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением
подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы
ликвидационной комиссии;
б) в связи с исключением главного распорядителя, распорядителя,
получателя и иного получателя средств из сводного реестра главных
распорядителей, распорядителей и получателей средств областного
бюджета, а также в иных случаях, предусмотренных правовыми актами
администрации области.
3.6. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение,
разделение, выделение, преобразование) представляет в финансовый
департамент для закрытия лицевых счетов копию решения о
реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его
учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными
документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого
юридического лица клиент должен представить в финансовый
департамент, кроме копии решения его учредителей либо
уполномоченного на то учредительными документами органа о
реорганизации клиента, копию документа о внесении в Единый
государственный реестр юридических лиц записи о прекращении
деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в
установленном порядке.
В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в
форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с
согласия уполномоченных государственных органов, в финансовый
департамент должна быть представлена копия документа о согласии
уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.
В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в
форме его разделения или выделения из его состава одного или
нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению
уполномоченных государственных органов или по решению суда, в
финансовый департамент должна быть представлена копия документа
вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
3.7. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на
закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В
финансовый департамент одновременно с заявлением представляется
копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц
о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном
порядке.
3.8. При закрытии лицевого счета клиента финансовый департамент
должен произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета
сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных
обязательств и объемов финансирования, поставленных на учет
бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств
областного бюджета, кассового расхода областного бюджета с начала
финансового года по день закрытия счета включительно.
По результатам сверки главные бухгалтера финансового
департамента и главного распорядителя (распорядителя) средств,
получателя средств, распорядителя средств, в ведении которого
находится иной получатель средств, подписывают оформленный в двух
экземплярах акт сверки операций по лицевому счету распорядителя
средств областного бюджета (приложение N 8), акт сверки операций
по лицевому счету получателя (иного получателя) средств областного
бюджета (приложение N 9) соответственно.
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной
комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется
ликвидационной комиссией.
3.9. Финансовый департамент не позднее следующего рабочего дня
после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.
Финансовый департамент в пятидневный срок после закрытия или
переоформления лицевого счета получателя средств в связи с
изменением его номера сообщает об этом налоговому органу и органам
государственных внебюджетных фондов в соответствии с пунктом 2.3
настоящего Временного порядка по месту его регистрации.
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых
счетов в установленном порядке, хранятся в юридическом деле
клиента.
IV. ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ
РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ СРЕДСТВ
4.1. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте
1.4 настоящего Временного порядка, являются объектами бюджетного
учета исполнения расходов областного бюджета. Указанные операции
производятся в валюте Российской Федерации.
4.2. Лимиты бюджетных обязательств доводятся финансовым
департаментом, главными распорядителями и распорядителями средств
уведомлениями о лимитах.
Объемы финансирования доводятся финансовым департаментом
бюджетными поручениями, а главными распорядителями и
распорядителями средств - распорядительными заявками.
4.3. Лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования,
доведенные финансовым департаментом соответствующими документами,
указанными в пункте 4.2 настоящего Временного порядка, до главного
распорядителя средств, и их распределение между нижестоящими
распорядителями и получателями средств подлежат отражению на
соответствующих лицевых счетах распорядителей средств в структуре
показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
4.4. Финансовый департамент в день направления главному
распорядителю средств утвержденных ему лимитов бюджетных
обязательств и объемов финансирования отражает их на его лицевом
счете распорядителя средств.
Финансовый департамент в день поступления соответствующих
документов, указанных в пункте 4.2 настоящего Временного порядка,
главного распорядителя средств отражает распределенные главным
распорядителем средств лимиты бюджетных обязательств и объемы
финансирования на его лицевом счете распорядителя средств после
проверки их на соответствие бюджетной росписи главного
распорядителя средств либо возвращает документы главному
распорядителю средств неисполненными с письменным обоснованием
причин возврата не позднее следующего рабочего дня.
4.5. Финансовый департамент отражает на лицевом счете
нижестоящего распорядителя средств полученные от главного
распорядителя средств или распределенные им в соответствии с
документами, указанными в пункте 4.2 настоящего Временного
порядка, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования
после их проверки на соответствие лимитам бюджетных обязательств и
объемам финансирования, учтенным на лицевом счете распорядителя
средств, и не позднее следующего операционного дня выдает
нижестоящему распорядителю средств выписку из его лицевого счета
распорядителя средств с приложением копий поступивших или принятых
документов либо возвращает документы неисполненными с письменным
обоснованием причин возврата.
4.6. Финансовый департамент отражает операции по доведению
лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования на лицевом
счете иного получателя средств на основании оформленных главным
распорядителем (распорядителем) средств, в ведении которого
находится иной получатель средств, уведомлений о лимитах,
распорядительных заявок и платежных поручений на перечисление
средств со счета Управления Федерального казначейства по Амурской
области на счет, открытый иному получателю средств в учреждении
банка для учета операций со средствами областного бюджета.
4.7. Нижестоящие распорядители средств, получатели средств не
вправе вносить изменения в документы, поступившие от вышестоящих
распорядителей средств.
4.8. По операциям, произведенным на лицевом счете распорядителя
средств, финансовый департамент не позднее следующего
операционного дня формирует выписку из лицевого счета клиента.
4.9. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца,
следующего за отчетным, главные распорядители средств,
распорядители средств и финансовый департамент осуществляют сверку
операций по движению лимитов бюджетных обязательств и объемов
финансирования, учтенных на лицевых счетах распорядителей средств.
Сверка производится путем предоставления финансовым
департаментом под расписку главному распорядителю, распорядителю
средств карточки учета получателей бюджетных средств и кассовых
расходов на первое число месяца, следующего за отчетным,
сформированной нарастающим итогом с начала года на бумажном
носителе или в электронном виде в соответствии с пунктом 6.1.1
настоящего Временного порядка. При отсутствии возражений в
письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения
главному распорядителю, распорядителю средств указанной карточки
учета получателей бюджетных средств и кассовых расходов
совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете,
считаются подтвержденными.
V. ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ
СЧЕТАХ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ
5.1. Поступившие на основании соответствующих документов,
указанных в пункте 4.2 настоящего Временного порядка, в адрес
получателя средств лимиты бюджетных обязательств и объемы
финансирования подлежат отражению на лицевом счете получателя
средств.
5.2. Кассовое обслуживание исполнения областного бюджета
осуществляется Управлением Федерального казначейства по Амурской
области.
Для осуществления кассовых выплат финансовый департамент
представляет в Управление Федерального казначейства по Амурской
области платежные документы, оформленные финансовым департаментом
на основании представленных в надлежащем порядке получателями
средств заявок на расходование бюджетных средств, для списания
средств с лицевого счета, открытого финансовому департаменту в
Управлении Федерального казначейства по Амурской области.
5.3. Кассовый расход на лицевых счетах иных получателей средств
отражается на основании представленных в финансовый департамент
главными распорядителями (распорядителями) средств, в ведении
которых находятся иные получатели средств, ежемесячных отчетов,
составленных в соответствии с действующими нормативными актами.
5.4. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных
лимитов бюджетных обязательств и не могут превышать доведенных с
начала финансового года объемов финансирования с учетом ранее
осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в
текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной
классификации Российской Федерации.
5.5. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у
получателя средств в процессе исполнения расходов областного
бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете
получателя средств как восстановление кассового расхода с
отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской
Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения
платежного поручения, в поле "Назначение платежа" которого должна
содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента,
на основании которого Управление Федерального казначейства по
Амурской области ранее осуществило данный платеж, либо указаны
иные причины возврата средств, а также могут быть указаны коды
бюджетной классификации Российской Федерации, по которым ранее был
произведен кассовый расход.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной
классификации Российской Федерации не проставлены, в течение
десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена
заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя
средств дополнительная информация в письменной форме о назначении
платежа, на основании которой финансовый департамент отражает
поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.
5.6. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет,
поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее трех
дней со дня их отражения на лицевом счете получателя средств
направляются платежными поручениями получателя средств в доход
областного бюджета.
5.7. На следующий день после совершения операции по лицевому
счету получателя средств финансовый департамент формирует выписку
из лицевого счета клиента.
5.8. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца,
следующего за отчетным, финансовый департамент осуществляет сверку
операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов
финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах
получателей средств и лицевых счетах иного получателя средств.
Сверка производится путем предоставления финансовым
департаментом под расписку получателю средств, распорядителю
средств, в ведении которого находится иной получатель средств,
карточек учета получателей бюджетных средств и кассовых расходов,
сформированных нарастающим итогом с начала года на первое число
месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в
электронном виде в соответствии с пунктом 50 настоящего Временного
порядка.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех
дней с даты вручения получателю средств, распорядителю средств, в
ведении которого находится иной получатель средств, указанной
карточки учета получателей бюджетных средств и кассовых расходов,
совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете,
считаются подтвержденными.
VI. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
6.1. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях
электронного документооборота
6.1.1. Порядок совершения электронных платежей, включая
использование в электронных документах электронной цифровой
подписи, признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в
документе на бумажном носителе, а также права и обязанности сторон
в рамках указанных процедур предусматриваются соглашениями об
обмене электронными документами, заключаемыми между финансовым
департаментом и главными распорядителями, распорядителями и
получателями средств (приложение N 10).
6.1.2. Электронные расчеты в условиях открытия и ведения
лицевых счетов распорядителей и получателей средств в финансовом
департаменте осуществляются с помощью автоматизированной системы
казначейского исполнения бюджета и на основании заявок клиентов.
Заявки составляются клиентом и представляются в финансовый
департамент средствами электронной связи.
6.1.3. В целях осуществления кассового расхода получатели
средств представляют в финансовый департамент заявки на
расходование средств с лицевых счетов (далее - заявка).
Заявка должна содержать в соответствующих полях:
- номер заявки, число, месяц, год ее составления;
- вид платежа (тип операции);
- наименование клиента, номер его лицевого счета,
идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки
на учет;
- обязательство (номер бюджетного обязательства, в соответствии
с которым осуществляется расход);
- наименование юридического (физического) лица, в адрес
которого перечисляются средства, его идентификационный номер
налогоплательщика, код причины постановки на учет и банковские
реквизиты;
- назначение платежа с указанием показателей бюджетной
классификации Российской Федерации и соответствующие им суммы,
наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номера и
даты товарных документов, договоров и т.д.;
- общая сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью;
- сумма НДС либо ссылка на то, что налог не уплачивается;
- серия денежного чека <*>;
- ответственное лицо за получение чека <*>;
- очередность платежа;
- вид операции;
- дополнительные сведения согласно приказу Министерства
финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об
утверждении правил указания информации в полях расчетных
документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в
бюджетную систему Российской Федерации".
--------------------------------
<*> Данные поля не заполняются получателями средств областного
бюджета, расположенными за пределами г. Благовещенска и
Благовещенского района.
Также в заявке указывается наименование получателя средств,
обслуживание которого осуществляется специализированной
организацией (централизованной бухгалтерией).
6.1.4. Заявка действительна до момента отзыва ее клиентом или
до момента отказа в приеме заявки финансовым департаментом или
главным распорядителем средств.
6.1.5. Заявки подписываются электронно-цифровыми подписями
клиента.
6.1.6. Главный распорядитель (распорядитель) средств организует
доставку в финансовый департамент подведомственными получателями
средств необходимых первичных документов для осуществления
кассовых расходов с их лицевых счетов.
Главный распорядитель (распорядитель) средств при отсутствии
технической возможности у подведомственных получателей средств
может осуществлять ввод их заявок с бумажного носителя в
автоматизированную систему.
6.1.7. Полученные заявки автоматически проверяются в
автоматизированной системе на соответствие электронно-цифровым
подписям клиента, соответствие сумм, указанных в заявке,
доведенным лимитам бюджетных обязательств по показателям бюджетной
классификации Российской Федерации и на наличие финансирования по
этим показателям, учтенным бюджетным обязательствам и т.д.
6.1.8. При оплате денежных обязательств получатель средств
представляет в финансовый департамент в электронном виде: договор
на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг,
заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме,
если законом для договоров данного вида не установлена
определенная форма, и документы, подтверждающие возникновение у
получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные
товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы,
оказанные услуги (акт выполненных работ, счет), а также иные
необходимые для осуществления текущего контроля документы,
подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя
средств.
Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания
услуг в соответствии с действующими нормативными актами
производится получателем средств согласно условиям договора.
6.1.9. Заявки, представляемые получателями бюджетных средств в
финансовый департамент, проходят там содержательную проверку на
соответствие осуществляемых расходов характеру деятельности
бюджетного учреждения, предусмотренной его учредительными
документами, на целевое использование средств, на недопущение
авансовых платежей, не предусмотренных действующими нормативными
актами.
Финансовый департамент отказывает в приеме заявки, если:
форма заявки, подписи или надписи на ней будут признаны им не
соответствующими образцам;
показатели бюджетной классификации Российской Федерации,
указанные в заявке, не соответствуют проводимой операции;
суммы, указанные в заявке получателя средств на осуществление
кассового расхода, превышают остаток отраженных на его лицевом
счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов
финансирования;
приостановлены в установленном порядке операции на лицевом
счете получателя средств и в других случаях, предусмотренных
бюджетным законодательством Российской Федерации и Амурской
области.
6.1.10. На основании принятых к исполнению заявок финансовый
департамент оформляет платежные документы от имени и по поручению
получателя средств и представляет их в Управление Федерального
казначейства по Амурской области для осуществления кассовых выплат
с лицевого счета финансового департамента, открытого в Управлении
Федерального казначейства по Амурской области.
6.1.11. На основании полученной выписки с единого счета бюджета
в Управлении Федерального казначейства по Амурской области
финансовый департамент осуществляет отражение кассовых расходов на
лицевых счетах клиентов в автоматизированной системе.
6.2. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях
бумажного документооборота
6.2.1. В случае отсутствия возможности осуществления
безналичных расчетов в условиях электронного документооборота
получатели средств представляют в финансовый департамент документы
для осуществления безналичных расчетов на бумажных носителях с
одновременным вводом заявок в автоматизированную систему с
рабочего места, установленного в отделе операционно-кассового
обслуживания финансового департамента.
6.2.2. Заявки на осуществление кассовых выплат за счет средств
областного бюджета должны содержать информацию в соответствии с
пунктом 6.1.3 настоящего Временного порядка.
6.2.3. Заявка действительна до момента отзыва ее клиентом или
до момента отказа в приеме заявки финансовым департаментом или
главным распорядителем средств.
Получатели средств представляют заявки, выписанные с
использованием технических средств, в финансовый департамент в
двух экземплярах.
Первый экземпляр заявки заверяется подписями должностных лиц
получателя средств и является основанием для финансового
департамента на совершение операции по лицевому счету получателя
средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя
средств, остающейся в документах операционного дня финансового
департамента.
Второй экземпляр заявки с отметкой финансового департамента
возвращается получателю средств одновременно с выпиской из его
лицевого счета.
6.2.4. Оформленные получателем средств заявки принимают
уполномоченные работники финансового департамента, которые
проверяют правильность оформления, соответствие сумм, указанных в
заявке, доведенным лимитам бюджетных обязательств и объемам
финансирования по показателям бюджетной классификации Российской
Федерации.
6.2.5. При оплате денежных обязательств получатель средств
представляет в финансовый департамент на бумажном носителе договор
на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг,
заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме,
если законом для договоров данного вида не установлена
определенная форма, и документы, подтверждающие возникновение у
получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные
товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы,
оказанные услуги (акт выполненных работ, счет), а также иные
необходимые для осуществления текущего контроля документы,
подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя
средств.
Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания
услуг в соответствии с действующими нормативными актами
производится получателем средств согласно условиям договора.
После проверки документы, служащие основанием платежа,
возвращаются получателю средств.
6.2.6. Уполномоченный работник финансового департамента сверяет
содержащиеся в заявках подписи с образцами, находящимися в
карточке получателя средств, проверяет соблюдение требований по
заполнению заявок.
Документы для осуществления кассового расхода, представляемые
получателями средств в финансовый департамент, проходят там
содержательную проверку на соответствие осуществляемых расходов
характеру деятельности бюджетного учреждения, предусмотренной его
учредительными документами, на целевое использование средств, на
недопущение авансовых платежей, не предусмотренных действующими
нормативными актами.
6.2.7. Финансовый департамент отказывает в приеме заявки, если:
форма заявки, подписи или надписи на ней будут признаны им не
соответствующими образцам;
показатели бюджетной классификации Российской Федерации,
указанные в заявке, не соответствуют проводимой операции;
суммы, указанные в заявке получателя средств на осуществление
кассового расхода, превышают остаток отраженных на его лицевом
счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов
финансирования;
приостановлены в установленном порядке операции на лицевом
счете получателя средств и в других случаях, предусмотренных
бюджетным законодательством Российской Федерации и Амурской
области.
6.2.8. На основании принятых к исполнению заявок финансовый
департамент оформляет платежные документы от имени и по поручению
получателя средств и представляет их в Управление Федерального
казначейства по Амурской области для осуществления кассовых выплат
с лицевого счета финансового департамента, открытого в Управлении
Федерального казначейства по Амурской области.
6.2.9. На основании полученной выписки из единого счета бюджета
в Управлении Федерального казначейства по Амурской области
финансовый департамент осуществляет отражение кассовых расходов на
лицевых счетах получателей средств.
VII. ОРГАНИЗАЦИЯ ДОКУМЕНТООБОРОТА
7.1. Организация документооборота в финансовом департаменте
устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное
оформление платежных документов, бюджетных поручений, справок по
расходам финансового департамента и их отражение в бюджетном учете
по исполнению расходов областного бюджета.
Для регулирования операционной нагрузки в финансовом
департаменте по согласованию с клиентами устанавливается график
приема документов и утверждается распределение обязанностей между
работниками финансового департамента по осуществлению учета
операций по исполнению расходов областного бюджета.
7.2. Прием расчетно-платежных документов и бюджетных поручений
производится в день их поступления в финансовый департамент в
течение первой половины рабочего дня - в операционный день. Начало
и окончание операционного дня устанавливается финансовым
департаментом с учетом утвержденного Управлением Федерального
казначейства по Амурской области проекта регламента о порядке и
условиях обмена информацией между финансовым департаментом
администрации Амурской области, главными распорядителями и
получателями средств областного бюджета и Управлением Федерального
казначейства по Амурской области при кассовом обслуживании
исполнения областного бюджета Амурской области в соответствии с
положениями Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов
субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными
органами Федерального казначейства, утвержденного приказом
Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. N 1н. Операции по
документам, поступившим в финансовый департамент по окончании
операционного дня, производятся следующим операционным днем.
7.3. На всех заявках, поступивших в финансовый департамент, в
обязательном порядке ставится штамп (электронная отметка)
финансового департамента с указанием даты дня их принятия.
Прием документов в течение операционного дня производится
уполномоченным работником финансового департамента. Если документ
по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не
позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту
с письменным обоснованием причин отказа в принятии его к
исполнению. В исключительных случаях срок для проверки может быть
продлен до трех дней.
VIII. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
8.1. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового
года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения
расходов областного бюджета.
8.2. На лицевом счете распорядителя средств, открытом главному
распорядителю средств, в структуре показателей бюджетной
классификации Российской Федерации отражаются:
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на
отчетную дату;
объем финансирования текущего года.
8.3. На лицевом счете распорядителя средств в структуре
показателей бюджетной классификации Российской Федерации
отражаются:
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на
отчетную дату;
объем финансирования текущего года.
8.4. На лицевом счете получателя средств, лицевом счете иного
получателя средств в структуре показателей бюджетной классификации
Российской Федерации отражаются:
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
подтвержденные бюджетные обязательства <*>;
остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на
отчетную дату;
кассовые расходы;
восстановление кассовых расходов <*>;
объемы финансирования текущего года.
--------------------------------
<*> На лицевых счетах иных получателей средств данные
показатели не отражаются.
IX. ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
9.1. Финансовый департамент не позднее следующего рабочего дня
после подтверждения Управления Федерального казначейства по
Амурской области совершения операции выдает клиенту выписки из
лицевых счетов по установленной форме и необходимые приложения по
ним (далее - выписки) с отметкой финансового департамента об
исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе. В
выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения
расходов областного бюджета за данный операционный день.
Хранение указанных документов осуществляется финансовым
департаментом в соответствии с правилами организации
государственного архивного дела.
9.2. В выписке из лицевого счета распорядителя средств,
открытого главному распорядителю средств, по установленной форме
указываются показатели бюджетной классификации Российской
Федерации, по которым в данный операционный день были совершены
операции:
лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлением
финансового департамента;
входящие на начало дня и исходящие на конец операционного дня
нераспределенные остатки финансирования;
объем финансирования, доведенный бюджетным поручением;
объем финансирования, переданный бюджетными поручениями
главного распорядителя средств нижестоящим распорядителям и
получателям средств, находящимся в его ведении;
номера бюджетных поручений.
9.3. В выписке из лицевого счета распорядителя средств по
установленной форме указываются показатели бюджетной классификации
Российской Федерации, по которым в данный операционный день были
совершены операции:
лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлением
вышестоящего распорядителя средств;
входящие на начало дня и исходящие на конец операционного дня
нераспределенные остатки финансирования;
объем финансирования, доведенный бюджетным поручением
вышестоящего распорядителя средств;
объем финансирования, переданный бюджетными поручениями
распорядителя средств нижестоящим распорядителям и получателям
средств, находящимся в его ведении;
номера бюджетных поручений.
9.4. В выписке из лицевого счета получателя средств, лицевого
счета иного получателя средств по установленной форме указываются
показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по
которым в данный операционный день были совершены операции:
входящие на начало дня и исходящие на конец дня остатки объемов
финансирования;
лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлением
вышестоящего главного распорядителя, распорядителя средств;
объем финансирования, доведенный бюджетным поручением главного
распорядителя средств;
кассовый расход;
восстановление кассового расхода <*>;
номера документов, служащих основанием для осуществления
записей на лицевых счетах.
--------------------------------
<*> На лицевых счетах иных получателей средств данные
показатели не отражаются.
9.5. В случае получения выписок на бумажном носителе выписки и
приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой
или второй подписи по данному счету, или их представителям по
доверенности, оформленной в установленном порядке.
9.6. Клиент обязан письменно сообщить финансовому департаменту
не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах,
ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений
в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и
остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются
подтвержденными.
9.7. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных
финансовым департаментом или клиентом в пределах текущего
финансового года, исправительные записи осуществляются финансовым
департаментом на дату обнаружения ошибки на основании справки по
расходам с уведомлением клиента не позднее следующего дня после
оформления исправительной записи.
9.8. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней
дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению
произвольной формы с разрешения уполномоченного работника
финансового департамента.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты
обязаны направлять в финансовый департамент в трехдневный срок со
дня получения очередной выписки.
9.9. Суммы, зачисленные на счет финансового департамента без
оправдательных документов или без указания (ошибочного указания)
наименования получателя средств или его реквизитов, а также в
связи с отсутствием клиента в сводном реестре главных
распорядителей, распорядителей и получателей средств областного
бюджета, непредставлением клиентом в финансовый департамент
документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с
недостаточностью информации в поле "Назначение платежа",
финансовый департамент учитывает как невыясненные поступления.
Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для
учета поступлений как невыясненных не устранены, финансовый
департамент возвращает данные суммы отправителю.
X. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ФИНАНСОВОГО ДЕПАРТАМЕНТА
ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ
10.1. Начальник финансового департамента устанавливает
распорядок операционного дня, график обработки документов и
распределение обязанностей по учету операций на лицевых счетах
распорядителей и получателей.
Право подписания документов по внутреннему документообороту
финансового департамента и платежных документов, предоставляемое
работникам, оформляется приказом финансового департамента с
указанием перечня операций.
10.2. Распределение и закрепление конкретных обязанностей за
работниками финансового департамента в части обслуживания ими
лицевых счетов определяет начальник финансового департамента. К их
числу относятся работники, занятые: приемом, оформлением,
контролем, выдачей бюджетных поручений, расчетно-платежных
документов, внутренних документов, отражающих движение средств
областного бюджета на балансовых счетах по учету исполнения
областного бюджета или лицевых счетах.
10.3. Начальник финансового департамента обеспечивает создание
условий для сохранности документов.
Порядок хранения и создание условий для сохранности документов
постоянного пользования (документы для оформления открытия
лицевого счета, договоры и т.п.) осуществляются в соответствии с
правилами организации государственного архивного дела.
10.4. Документы, сформированные в установленном порядке в дела,
брошюруются в зависимости от количества документов операционного
дня (за один операционный день либо за другой период) и после
сплошной проверки комплектности передаются на хранение
ответственному работнику финансового департамента.
Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется
работником, на которого возложено формирование документов дня.
Указанные работники должны тщательно проверять наличие
документов и соответствующих приложений.
10.5. Финансовый департамент обязан доводить до распорядителей
и получателей средств информацию о нормативных документах,
регулирующих порядок исполнения и учета операций расходов
областного бюджета, консультировать по вопросам оформления и
представления в финансовый департамент расчетно-платежных
документов и документов для получения наличных денежных средств,
сопутствующего документооборота и по вопросам, возникающим в
процессе обслуживания лицевых счетов.
10.6. При несоблюдении положений настоящего Временного порядка
финансовый департамент и клиент несут ответственность,
установленную действующими нормативными правовыми актами.
Приложение N 1
к Временному порядку
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета
---------------¬
от "___" ________ 200__ г. Дата ¦ ¦
Наименование клиента ____________________ +--------------+
Код главы ¦ ¦
Наименование иного +--------------+
получателя <*> __________________________ ИНН клиента ¦ ¦
+--------------+
КПП ¦ ¦
L---------------
Финансовый департамент Администрации Амурской области
Прошу открыть лицевой счет _________________________________________
(вид лицевого счета: распорядителя,
________________________________________________________________________
получателя, иного получателя средств областного бюджета)
Приложения: 1. _____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
Руководитель ________________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ________________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
________________________________________________________________________
Отметка финансового департамента Администрации Амурской
------------------¬
области об открытии лицевого счета N ¦ ¦
L------------------
Заместитель губернатора области -
начальник финансового департамента ____________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ____________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель __________________ ___________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" __________________ 200__ г.
_________________________
--------------------------------
<*> Заполняется в случае оформления главным распорядителем
(распорядителем) заявления на открытие лицевого счета иному
получателю средств областного бюджета.
Приложение N 2
к Временному порядку
------------------¬
КАРТОЧКА ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ N ¦ ¦
L------------------
к лицевым счетам N ___________________________________
от "___" ___________ 200__ г. ------------------¬
Наименование клиента _______________________________________________________________ Дата ¦ ¦
(полное и краткое в соответствии с учредительными документами) +-----------------+
____________________________________________________________________________________ по ППП ¦ ¦
+-----------------+
Юридический адрес __________________________________________________________________ ИНН клиента ¦ ¦
____________________________________________________________________________________ +-----------------+
Главный распорядитель ______________________________________________________________ КПП ¦ ¦
Распорядитель ______________________________________________________________________ +-----------------+
Финансовый департамент Администрации Амурской области Телефон ¦ ¦
____________________________________________________________________________________ L------------------
Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных
документов при совершении операции по лицевому счету
----------T---------------------T----------------------------------------T---------------------------T----------------¬
¦ Право ¦ Должность ¦ Фамилия, имя, отчество ¦ Образец подписи ¦Срок полномочий ¦
¦ подписи ¦ ¦ ¦ ¦ лиц, временно ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ пользующихся ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ правом подписи ¦
+---------+---------------------+----------------------------------------+---------------------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---------+---------------------+----------------------------------------+---------------------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------+----------------------------------------+---------------------------+----------------+
¦ первой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------+----------------------------------------+---------------------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+---------------------+----------------------------------------+---------------------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------+----------------------------------------+---------------------------+----------------+
¦ второй ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------+----------------------------------------+---------------------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------+---------------------+----------------------------------------+---------------------------+-----------------
Руководитель ______________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Оборотная сторона Формы
_______________________________________________________________________________________________________________________
Отметка вышестоящей организации об удостоверении полномочий и подписей
Руководитель ______________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
"____" _______________ 200__ г.
_______________________________________________________________________________________________________________________
Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей
_______________________________________________________________________________________________________________________
(город (село, поселок, район, область))
_______________________________________________________________________________________________________________________
(дата (число, месяц, год) прописью)
Я, __________________________, нотариус _______________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество) (наименование государственной территориальной конторы или нотариального округа)
свидетельствую подлинность подписи граждан: ___________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество подписавших документ)
которая сделана в моем присутствии. Личность подписавших документ установлена.
Зарегистрировано в реестре за N ___________________________ Взыскана госпошлина (по тарифу) ___________________
Нотариус ____________________
(подпись)
М.П.
_______________________________________________________________________________________________________________________
Отметка финансового департамента Администрации Амурской области о приеме образцов подписей
Главный бухгалтер ________________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель __________________ ______________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" _____________ 200__ г.
Особые отметки ________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________
Приложение N 3
к Временному порядку
ПЕРЕЧЕНЬ
ИНЫХ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, НАХОДЯЩИХСЯ
В ВЕДЕНИИ ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ (РАСПОРЯДИТЕЛЯ)
СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
на 200__ г.
------------------¬
Главный распорядитель _______________________________________________________________ Дата ¦ ¦
+-----------------+
Распорядитель _______________________________________________________________________ Код главы ¦ ¦
L------------------
Финансовый департамент администрации Амурской области
-----T--------------------------------------------T----------------------------------------------------T--------------¬
¦ N ¦ Иной получатель средств ¦ Банковские реквизиты счета получателя средств, ¦ Примечание ¦
¦п/п ¦ ¦ открытого в учреждении Банка России или кредитной ¦ ¦
¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦
¦ +-----------------T-----------T--------------+-----------T----------------T-----T-----------------+ ¦
¦ ¦ наименование ¦код по РПБС¦почтовый адрес¦номер счета¦ наименование ¦ БИК ¦корреспондентский¦ ¦
¦ +--------T--------+ ¦ ¦ ¦банка (кредитной¦ ¦ счет банка ¦ ¦
¦ ¦открытое¦закрытое¦ ¦ ¦ ¦организации) ¦ ¦ (кредитной ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организации) ¦ ¦
+----+--------+--------+-----------+--------------+-----------+----------------+-----+-----------------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+----+--------+--------+-----------+--------------+-----------+----------------+-----+-----------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------+--------+-----------+--------------+-----------+----------------+-----+-----------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------+--------+-----------+--------------+-----------+----------------+-----+-----------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------+--------+-----------+--------------+-----------+----------------+-----+-----------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------+--------+-----------+--------------+-----------+----------------+-----+-----------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------+--------+-----------+--------------+-----------+----------------+-----+-----------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------+--------+-----------+--------------+-----------+----------------+-----+-----------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----+--------+--------+-----------+--------------+-----------+----------------+-----+-----------------+---------------
-----------------¬
Номер страницы ¦ ¦
+----------------+
Всего страниц ¦ ¦
L-----------------
Руководитель ____________________ _______________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ____________________ _______________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ________________________ _______________ ________________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" __________________ 200__ г.
Приложение N 4
к Временному порядку
РАЗРЕШЕНИЕ
на открытие счета в подразделении сети Банка России
или кредитной организации (филиале) иным
получателям средств областного бюджета
от "____" _______________ 200___ г.
Разрешаю исполнять расходы областного бюджета на счете для
учета операций со средствами областного бюджета, открытом в
подразделении сети Банка России или кредитной организации
(филиале) ________________________________________________________
(наименование иного получателя средств
-----------¬
____________________________________________ Код главы ¦ ¦
областного бюджета) L-----------
находящемуся в ведении ___________________________________________
(наименование главного
__________________________________________________________________
(вышестоящего) распорядителя средств областного бюджета)
Заместитель губернатора области -
начальник финансового департамента _______________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение N 5
к Временному порядку
Угловой штамп
Регистрационный номер
Дата
_____________________
ДОВЕРЕННОСТЬ
Выдана ________________________________________________ в том,
(Ф.И.О)
что ей (ему) поручается получать выписки с прилагаемыми платежными
документами по лицевым счетам, открытым __________________________
(наименование клиента)
в финансовом департаменте Администрации Амурской области.
_____________________________________ __________________________
(документ, удостоверяющий личность) (кем выдан)
____________________ ____________ ____________ _______________
(место выдачи) (серия) (номер) (дата выдачи)
Место жительства: ________________________________________________
Срок действия доверенности: ______________________________________
Подпись ______________ удостоверяем ______________________________
(Ф.И.О.) (образец подписи)
Руководитель ________________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ________________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Приложение N 6
к Временному порядку
ЗАЯВЛЕНИЕ
---------------------¬
на переоформление лицевого счета N ¦ ¦
L---------------------
-----------------¬
от "____" ________________ 200__ г. Дата ¦ ¦
+----------------+
Наименование клиента _____________________________________________ Код главы ¦ ¦
+----------------+
ИНН клиента ¦ ¦
+----------------+
Наименование иного КПП ¦ ¦
получателя <*> ___________________________________________________ L-----------------
Финансовый департамент Администрации Амурской области
Вид лицевого счета __________________________________________________________________________
(распорядителя, получателя, иного получателя средств областного бюджета)
Причина переоформления ___________________________________________
-----------------¬
Основание для переоформления _____________________________________ Номер ¦ ¦
(наименование документа) +----------------+
__________________________________________________________________ Дата ¦ ¦
L-----------------
Прошу изменить наименование клиента и (или) номер лицевого счета на следующие:
-----------------¬
Наименование клиента _____________________________________________ по ППП ¦ ¦
+----------------+
ИНН клиента ¦ ¦
+----------------+
КПП ¦ ¦
L-----------------
Наименование иного
получателя <*> ___________________________________________________
Вид лицевого счета ____________________________________________________________________________
(распорядителя, получателя, иного получателя средств областного бюджета)
-----------------¬
Номер лицевого счета ¦ ¦
L-----------------
Приложения: 1. ___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
Руководитель ____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
______________________________________________________________________________________________________
Отметка финансового департамента Администрации Амурской области
о переоформлении лицевого счета
Заместитель губернатора области - __________________________ ____________________________________
начальник финансового департамента (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________ ____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ________________________ _____________________ ____________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" ______________ 200__ г.
--------------------------------
<*> Заполняется в случае оформления главным распорядителем
(распорядителем) заявления на открытие лицевого счета иному
получателю средств областного бюджета.
Приложение N 7
к Временному порядку
ЗАЯВЛЕНИЕ
----------------¬
на закрытие лицевого счета N ¦ ¦
L----------------
-----------------¬
от "____" _________________ 200__ г. Дата ¦ ¦
+----------------+
Наименование клиента _____________________________________________ Код главы ¦ ¦
+----------------+
ИНН клиента ¦ ¦
+----------------+
Наименование иного КПП ¦ ¦
получателя <*> ___________________________________________________ L-----------------
Главный распорядитель ____________________________________________
Распорядитель ____________________________________________________
Финансовый департамент Администрации Амурской области
Прошу закрыть лицевой счет _______________________________________________________________________
(вид лицевого счета: распорядителя, получателя, иного
______________________________________________________________________________________________________
получателя средств областного бюджета)
В связи с ____________________________________________________________________________________________
(указать причину)
Приложения: 1. ___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
Банковские реквизиты для перечисления средств, поступивших после закрытия счета:
----------------------T----------------------T-------------T-------------------------¬
¦ Номер счета ¦ Наименование банка ¦ БИК ¦ Корреспондентский счет ¦
¦ ¦ (кредитной ¦ ¦ банка (кредитной ¦
¦ ¦ организации) ¦ ¦ организации) ¦
+---------------------+----------------------+-------------+-------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---------------------+----------------------+-------------+-------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------+----------------------+-------------+--------------------------
Руководитель ______________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
______________________________________________________________________________________________________
Отметка финансового департамента Администрации Амурской области
------------------¬
о закрытии лицевого счета N ¦ ¦
L------------------
Заместитель губернатора области - __________________________ ____________________________________
начальник финансового департамента (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________ ____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________________________ _____________________ ___________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" _______________ 200__ г.
--------------------------------
<*> Заполняется в случае оформления главным распорядителем
(распорядителем) заявления на открытие лицевого счета иному
получателю средств областного бюджета.
Приложение N 8
к Временному порядку
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Руководитель клиента Заместитель губернатора области -
начальник финансового департамента
____________ _______________________ ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" ________________ 200__ г. "___" ________________ 200__ г.
АКТ
сверки операций по лицевому счету распорядителя
---------------¬
средств областного бюджета N ¦ ¦
L---------------
"___" _________________ 200__ г.
Финансовый департамент Администрации Амурской области ---------------------¬
___________________________________________________________________________________________ Дата ¦ ¦
+--------------------+
Главный распорядитель _____________________________________________________________________ Код по ППП ¦ ¦
L---------------------
Распорядитель _____________________________________________________________________________
Единица измерения: руб.
--------------------T------------T--------------------------------------T---------------------------------------------------------¬
¦ Код ¦ Объем ¦ Лимиты бюджетных обязательств на год ¦ Объем финансирования с начала года ¦
+---T----T---T------+ бюджетных +---------T------------T---------------+--------------T-----------------T------------------------+
¦ по¦ по ¦ по¦ по ¦ассигнований¦получено ¦распределено¦не распределено¦ получено ¦ распределено ¦ не распределено ¦
¦ФКР¦КЦСР¦КВР¦ ЭКР ¦ на год <*> ¦ ¦ ¦(гр. 6 - гр. 7)+--------------+-----------------+------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----+---+------+------------+---------+------------+---------------+--------------+-----------------+------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
+---+----+---+------+------------+---------+------------+---------------+--------------+-----------------+------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----+---+------+------------+---------+------------+---------------+--------------+-----------------+------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----+---+------+------------+---------+------------+---------------+--------------+-----------------+------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+----+---+------+------------+---------+------------+---------------+--------------+-----------------+------------------------+
Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+---------+------------+---------------+--------------+-----------------+-------------------------
Всего -------------T---------T------------T------------------------------T-----------------T------------------------¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+---------+------------+------------------------------+-----------------+-------------------------
--------------------------------
<*> Указанные графы заполняются главным распорядителем средств областного бюджета.
Главный бухгалтер Главный бухгалтер финансового
учреждения-распорядителя ___________ _______________________ департамента Администрации области _________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ______________ ____________ ________________________ Исполнитель _____________ ___________ ________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" ________________ 200__ г. "____" ________________ 200__ г.
Приложение N 9
к Временному порядку
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Руководитель клиента Заместитель губернатора области -
начальник финансового департамента
______________ _________________________ _____________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) расшифровка подписи)
"___" ________________ 200__ г. "___" ________________ 200__ г.
АКТ
сверки операций по лицевому счету получателя
------------------¬
(иного получателя) средств областного бюджета N ¦ ¦
L------------------
"___" _________________ 200__ г.
Финансовый департамент Администрации Амурской области -----------------¬
___________________________________________________________________________________________ Дата ¦ ¦
+----------------+
Получатель ________________________________________________________________________________ Код по ППП ¦ ¦
+----------------+
Иной получатель ___________________________________________________________________________ ИНН ¦ ¦
L-----------------
Главный распорядитель _____________________________________________________________________
Распорядитель _____________________________________________________________________________
Единица измерения: руб.
--------------------T------------T------------------T--------------------T----------------------T----------------T-------------T--------------¬
¦ Код ¦ Лимиты ¦Принятые бюджетные¦Объем финансирования¦ Кассовые расходы ¦ Остаток ¦ Сумма ¦ Остаток ¦
¦ ¦ бюджетных ¦обязательства <*> ¦ расходов ¦ ¦неиспользованных¦неоплаченных ¦ объемов ¦
¦ ¦обязательств¦ ¦ ¦ ¦ лимитов ¦ бюджетных ¦финансирования¦
+---T----T---T------+ +--------T---------+----------T---------+--------T-------------+ бюджетных ¦обязательств,¦<*> (гр. 8 - ¦
¦ по¦ по ¦ по¦ по ¦ ¦ учтено ¦исполнено¦получено с¦исполнено¦с начала¦в том числе ¦обязательств <*>¦ принятых на ¦ гр. 10 + гр. ¦
¦ФКР¦КЦСР¦КВР¦ ЭКР ¦ ¦ ¦ ¦ начала ¦ <*> ¦ года, ¦восстановлено¦ (гр. 5 - гр. ¦учет <*> (гр.¦ 11) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ года ¦ ¦ всего ¦ <*> ¦ 10 + гр. 11) ¦ 6 - гр. 10) ¦ ¦
+---+----+---+------+------------+--------+---------+----------+---------+--------+-------------+----------------+-------------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦
+---+----+---+------+------------+--------+---------+----------+---------+--------+-------------+----------------+-------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----+---+------+------------+--------+---------+----------+---------+--------+-------------+----------------+-------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+----+---+------+------------+--------+---------+----------+---------+--------+-------------+----------------+-------------+--------------+
Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+--------+---------+----------+---------+--------+-------------+----------------+-------------+---------------
-------------T--------T---------T----------T---------T--------T-------------T----------------T-------------T--------------¬
Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+--------+---------+----------+---------+--------+-------------+----------------+-------------+---------------
--------------------------------
<*> Указанные графы заполняются иными получателями средств областного бюджета.
Главный бухгалтер Главный бухгалтер финансового
учреждения-распорядителя __________ _______________________ департамента Администрации области _____________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ ___________ ________________________ Исполнитель __________________ _____________ ________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" ________________ 200__г. "____" ________________ 200__г.
Приложение N 10
к Временному порядку
Соглашение
об обмене электронными документами
г. Благовещенск "___" __________ 2005__ г.
Финансовый департамент администрации Амурской области,
именуемый в дальнейшем "Орган, организующий исполнение бюджета",
в лице заместителя губернатора области - начальника финансового
департамента Ефремова Валерия Анатольевича, действующего на
основании Положения о финансовом департаменте, утвержденного
постановлением губернатора области от 15 сентября 2003 года N
622, с одной стороны, и
_________________________________________________________________
(наименование получателя средств областного бюджета)
_________________________________________________________________
именуемый в дальнейшем "Клиент", в лице
_________________________________________________________________
действующего на основании _______________________________________
с другой стороны, вместе именуемые "Стороны", заключили настоящее
Соглашение о нижеследующем:
1. Предмет Соглашения
Настоящее Соглашение регулирует взаимоотношения, определяет
права и обязанности Органа, организующего исполнение бюджета, и
Клиента, возникающие в процессе обмена электронными документами
(ОЭД), и определяет порядок использования электронной цифровой
подписи (ЭЦП) при осуществлении операций по лицевым счетам Клиента
через систему АС КИБ.
2. Основные положения
2.1. Стороны признают ЭЦП как вид аналога собственноручной
подписи, обеспечивающий возможность контроля целостности и
подтверждения подлинности электронных документов в рамках
действующей системы ЭЦП, а также признают и считают бесспорной
юридическую равноценность электронного документа (ЭД), заверенного
ЭЦП, и его бумажного носителя вне зависимости от того, существует
такой бумажный носитель или нет.
2.2. Стороны устанавливают между собой порядок проведения
расчетных операций в форме обмена электронными документами,
заверенными ЭЦП сторон, по Договору на обслуживание лицевого счета
получателя средств с использованием системы АС КИБ (подсистема АРМ
бюджетополучателя).
2.3. Стороны признают используемые ими по настоящему Соглашению
подсистемы АС КИБ, предназначенные для обработки, бюджетного
контроля, хранения, защиты и передачи информации, достаточными для
обеспечения надежной, эффективной и безопасной работы.
2.4. Стороны признают используемую ими по настоящему Соглашению
систему защиты информации, которая обеспечивает контроль
целостности и электронную цифровую подпись, достаточной для защиты
от несанкционированного доступа, а также подтверждения авторства и
подлинности электронных документов.
2.5. Система АС КИБ устанавливается у Клиента и может
эксплуатироваться в режиме управления счетами (получение выписок,
электронных документов, реестров, отправка Клиентом электронных
документов и обмен информацией с Органом, организующим исполнение
бюджета). В Органе, организующем исполнение бюджета,
устанавливается подсистема бюджетного контроля электронных
документов Клиента.
2.6. Электронный документ порождает обязательства сторон по
настоящему Соглашению, если он надлежащим образом оформлен
передающей стороной, подписан электронной цифровой подписью,
передан по системе АС КИБ, а принимающей стороной получен,
проверен и принят к исполнению. Свидетельством того, что
электронный платежный документ принят к исполнению, является
соответствующее изменение статуса документа в системе АС КИБ у
Клиента.
2.7. Клиент назначает ответственных лиц за осуществление обмена
ЭД, в том числе должностных лиц, наделенных правом электронной
цифровой подписи (владельцев ЭЦП), и представляет копии
соответствующих приказов в Орган, организующий исполнение бюджета.
Владелец ЭЦП должен ознакомиться с Правилами организации обмена
электронными документами и засвидетельствовать это своей подписью.
2.8. Каждая Сторона несет полную ответственность за сохранение
в тайне своих конфиденциальных ключей ЭЦП и действия своего
персонала при использовании ЭЦП.
2.9. Стороны обязуются немедленно прекратить прием платежных
документов с электронной подписью и связаться друг с другом при
возникновении подозрений на угрозу несанкционированного доступа к
расчетам до выяснения обстоятельств происшедшего.
Компрометацией ключей ЭЦП считаются случаи:
утери ключевой дискеты или подозрение в ее копировании;
любых кадровых перестановок внутри организации, затрагивающих
лиц, связанных с системой обмена электронными документами.
Угрозой несанкционированного доступа считается также появление
поврежденных документов.
2.10. Стороны должны хранить подписанные реестры электронных
расчетных документов, а также сами электронные документы в течение
5 (пяти) лет.
3. Права и обязанности сторон
3.1. Орган, организующий исполнение бюджета, обязуется:
3.1.1. Предоставить Клиенту программные средства в составе
подсистем системы АС КИБ, необходимые для осуществления обмена
электронными документами и использования ЭЦП, в течение 10 дней с
момента заключения настоящего Соглашения и хранить эталонные
экземпляры программного обеспечения.
3.1.2. Осуществлять операции по лицевым счетам Клиента на
основании электронных документов Клиента, поступивших по системе
АС КИБ, в порядке, предусмотренном Договором на обслуживание
лицевого счета получателя средств.
3.1.3. Хранить электронные документы и служебные электронные
сообщения для Клиента на своем пункте связи в течение не менее 3
(трех) календарных месяцев.
3.1.4. Контролировать правильность реквизитов на электронных
документах Клиента.
3.1.5. Обеспечить конфиденциальность информации об электронных
расчетах, проводимых в соответствии с настоящим Соглашением.
3.1.6. Консультировать Клиента по вопросам работы в сети
электронных расчетов системы АС КИБ, относящимся к его
компетенции.
3.2. Орган, организующий исполнение бюджета, имеет право:
3.2.1. Отказать в приеме ЭД с указанием причины отказа.
3.2.2. Прекратить (приостановить) обмен ЭД при возникновении
подозрения на компрометацию ключей ЭЦП.
3.2.3. Запросить с указанием основания заверенные копии ЭД на
бумажном носителе.
3.3. Клиент обязуется:
3.3.1. Получать посланные для него электронные документы и
служебные электронные сообщения в течение 3 (трех) календарных
месяцев. Не полученные в срок сообщения не сохраняются.
3.3.2. Соблюдать рекомендации по защите информации при обмене
электронными документами (приложение N 1 к настоящему Соглашению).
3.3.3. В случае компрометации ключевой информации немедленно
прекратить работу со скомпрометированными ключами ЭЦП и известить
о случившемся Орган, организующий исполнение бюджета.
3.4. Клиент имеет право:
Если по какой-либо причине своевременная доставка электронных
документов по системе АС КИБ в Орган, организующий исполнение
бюджета, невозможна, то Клиент имеет право доставить эти
документы, соответствующим образом оформленные на бумаге,
курьером.
4. Ответственность сторон
4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств
по настоящему Соглашению стороны несут ответственность в
соответствии с действующим законодательством.
4.2. Стороны не несут ответственности за задержки, сбои и
другие недостатки в исполнении обязательств по настоящему
Соглашению в случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы
(форс-мажор), включая, но не ограничиваясь, стихийными бедствиями,
военными действиями, забастовками, отключениями подачи
электроэнергии, законодательными и правительственными
ограничениями и запрещениями.
4.3. Каждая сторона не несет ответственности за убытки,
понесенные другой стороной не по вине первой, в результате
использования системы АС КИБ, в том числе при исполнении ошибочных
электронных расчетных документов, если эти документы надлежащим
образом одной стороной оформлены и переданы, а другой стороной
получены, проверены и признаны верными.
4.4. Орган, организующий исполнение бюджета, не несет
ответственности за правомерность и правильность надлежащим образом
оформленной Клиентом операции по расходу с лицевого счета Клиента,
а также за убытки, понесенные Клиентом вследствие отказов и
несвоевременных действий лиц, в пользу которых осуществляется
расчетная операция по поручению Клиента.
4.5. Любая из Сторон несет ответственность за ущерб, возникший
независимо от причин, вследствие передачи третьим лицам своих
ключевых материалов, используемых для защиты информации.
4.6. В случае компрометации конфиденциального ключа ЭЦП
ответственность за любые последствия, наступившие вследствие
несвоевременного оповещения Органа, организующего исполнение
бюджета, возлагается на владельца ЭЦП (участника ОЭД).
5. Рассмотрение конфликтных ситуаций
5.1. Определение конфликтной ситуации:
одна из Сторон оспаривает авторство ЭД;
одна из Сторон оспаривает подлинность ЭД;
одна из Сторон оспаривает факт получения/отправки ЭД.
5.2. При возникновении конфликтной ситуации, связанной с
использованием ЭЦП, Сторона - инициатор спора в течение трех дней
с момента, когда ей стало известно о нарушении ее интересов,
обязана направить другой Стороне письмо с подробным изложением
обстоятельств произошедшего и предложить создать Комиссию. В
состав Комиссии входит равное количество представителей от каждой
Стороны (до пяти человек, включая представителей службы
безопасности, юридической и иных служб), а также, в случае
необходимости, независимые эксперты. Члены Комиссии от каждой
Стороны назначаются приказами каждой Стороны. В случае привлечения
независимых экспертов эксперт считается назначенным только при
согласии обеих Сторон. Дата сбора Комиссии должна быть определена
не позднее 7 дней с момента отправки предложения о создании
Комиссии.
5.3. Для работы Комиссии представляются следующие материалы:
оспариваемый электронный документ;
копия ЭД из архива отправившей ЭД Стороны;
проверочная часть ключа ЭЦП, с помощью которого была
осуществлена подпись спорного ЭД;
рабочая и эталонная копии базы публичных ключей ЭЦП, с помощью
которых осуществлялась проверка спорного ЭД;
рабочая копия ПО, на котором осуществлялась подпись спорного
ЭД;
протоколы и электронные журналы рабочих мест, на которых
производилась или могла производиться обработка спорного ЭД.
5.4. Стороны способствуют работе Комиссии и не допускают отказа
от предоставления необходимых документов. Стороны обязаны
предоставить Комиссии возможность ознакомиться с условиями и
порядком работы автоматизированных рабочих мест, на которых
осуществляется ЭЦП электронного документа.
5.5. Работы Комиссии по разрешению конфликтных ситуаций
проводятся на территории Органа, организующего исполнение бюджета,
с использованием средств вычислительной техники (СВТ) Органа,
организующего исполнение бюджета, и эталонных версий системного и
прикладного ПО.
5.6. По итогам работы Комиссии составляется акт, в котором в
обязательном порядке отражаются:
состав Комиссии;
установленные обстоятельства, приведшие к оспариванию ЭД;
порядок действий членов Комиссии;
выводы по установлению подлинности оспариваемого документа и
вины Сторон.
5.7. Акт подписывается всеми членами Комиссии и является
обязательным для исполнения Сторонами. Члены Комиссии, не
согласные с требованиями большинства, подписывают акт с
возражениями, которые прикладываются к акту.
5.8. Стороны признают решения Комиссии, оформленные актом,
обязательными для участников споров и обязуются добровольно
исполнять решения Комиссии по указанным вопросам в установленные в
них сроки.
5.9. В случае если предложение о создании Комиссии оставлено
другой Стороной без ответа, либо Сторона отказывается от участия в
работе Комиссии, либо в процессе работы Комиссии чинились
препятствия, не позволившие Комиссии составить надлежащий акт,
заинтересованная Сторона составляет акт в одностороннем порядке с
указанием причины последнего. В указанном акте фиксируются
обстоятельства, позволяющие сделать вывод о том, что оспариваемый
документ является подлинным, либо формируется вывод об обратном.
Указанный акт направляется другой Стороне для сведения.
5.10. В случае если Сторона, подлинность исходящего ЭД которой
оспаривается, не в состоянии представить какие-либо из указанных в
разделе 5.3 материалов, спор считается разрешенным в пользу другой
Стороны.
5.11. Если все необходимые материалы Сторонами представлены,
техническими специалистами Органа, организующего исполнение
бюджета, в присутствии остальных членов Комиссии производится
проверка ЭЦП исходящего и входящего ЭД с использованием эталонного
ПО ЭЦП, установленного на СВТ Органа, организующего исполнение
бюджета. В случае если будет получен одинаковый результат для
входящего и исходящего ЭД, Комиссия выносит однозначное решение об
истинности/неистинности ЭЦП, а следовательно, и о подлинности ЭД.
5.12. В случае если результат проверки для входящего и
исходящего ЭД отличается, техническими специалистами Органа,
организующего исполнение бюджета, осуществляется экспертиза
используемого Сторонами ПО непосредственно на рабочих местах, а
также входящей и исходящей копии ЭД с целью установления участка
искажения информации. Истинным признается ЭД той Стороны,
результат проверки ЭЦП которой совпал с эталонным, и искажения
системного и рабочего ПО, а также базы публичных ключей ЭЦП не
обнаружено.
5.13. Авторство ЭД считается установленным, если процедура
проверки ЭЦП ЭД на эталонном ПО прошла успешно. Сторона,
оспаривающая свое авторство ЭД, по результатам проверки может
принять решение об имевшем место случае компрометации личного
ключа ЭЦП.
5.14. В случае если при разрешении конфликтной ситуации Стороны
не согласились с заключением Комиссии, они могут передать
возникший между ними спор, связанный с применением ЭЦП, на
рассмотрение арбитражного суда в установленном порядке.
6. Срок действия договора
6.1. Настоящее Соглашение вступает в силу с момента подписания
его обеими Сторонами и действует до ______________________ 200_
года.
6.2. Соглашение может быть расторгнуто по инициативе Сторон с
предупреждением другой стороны в 10-дневный срок.
6.3. Соглашение считается пролонгированным на очередные
_________ лет, если не менее чем за 1 месяц до истечения срока
действия Договора ни одна из Сторон не заявит в установленном
порядке о его расторжении.
6.4. Все изменения настоящего Соглашения производятся по
соглашению Сторон и действительны в том случае, если они
составлены в письменной форме и имеют собственноручные подписи
обеих Сторон.
6.5. Соглашение составлено в двух экземплярах, каждый из
которых является подлинным и имеет одинаковую юридическую силу.
Один экземпляр находится у Органа, организующего исполнение
бюджета, другой - у Клиента.
7. Юридические адреса Сторон
Финансовый департамент Клиент
Администрации Амурской
области ___________________________________
г. Благовещенск, (наименование)
ул. им. Ленина, 135 ___________________________________
ИНН 2801030233 (юридический адрес, ИНН, телефон)
Заместитель губернатора Руководитель получателя средств
области - начальник областного бюджета Амурской
финансового департамента области
____________ В.А.Ефремов ______________ / /
(подпись) (подпись)
М.П. М.П.
Приложение N 1
к Соглашению
ПРАВИЛА
обмена электронными документами и использования
электронной цифровой подписи
1. Общие положения
1.1. Участниками обмена являются уполномоченные должностные
лица Сторон, осуществляющие подготовку ЭД, заверение ЭД ЭЦП,
отправку - получение ЭД, проверку подлинности ЭД, учет и
регистрацию ЭД.
1.2. Состав должностных лиц Сторон, наделенных правом
электронной цифровой подписи, утверждается приказами руководителей
Клиента и Органа, исполняющего бюджет соответственно.
2. Формирование ЭЦП
2.1. На основании заключенного Дополнительного соглашения к
Договору на обслуживание лицевого счета между Клиентом и Органом,
организующем исполнение бюджета, в соответствии с приказом
финансового департамента о плановой замене ключей ЭЦП, на
основании уведомления Клиента о компрометации ключей ЭЦП либо
заявки на замену вышедших из строя ключевых носителей
Администратор центра регистрации и сертификации финансового
департамента в течение трех дней генерирует два комплекта ключей
ЭЦП: комплект действующих и комплект резервных ключей ЭЦП.
2.2. Администратор заполняет карточку регистрации электронно-
цифровой подписи (ЭЦП) в двух экземплярах, которую подписывают
соответствующие должностные лица Органа, организующего исполнение
бюджета, и Клиента. Один экземпляр карточки хранится в Органе,
организующем исполнение бюджета, второй - у Клиента.
2.3. Дискеты с ключами ЭЦП передаются Клиенту либо через
полномочного представителя Клиента, имеющего доверенность на
получение дискет с ЭЦП, либо фельдъегерско-почтовой связью.
2.4. Администратор центра регистрации и сертификации делает
соответствующую запись в журнале регистрации.
3. Защита информации
3.1. Правила по защите информации предполагают определенные
организационно-технические мероприятия при обмене электронными
документами между Клиентом и Органом, организующим исполнение
бюджета.
Организационно-технические мероприятия по обеспечению защиты
информации при обмене ЭД обеспечивают:
конфиденциальность ЭД;
подлинность ЭД - подтверждение авторства и целостность ЭД;
разграничение и контроль доступа к ЭД;
сохранность в тайне содержания закрытых ключей ЭЦП и иных
ключевых документов.
3.2. Операторы АРМ бюджетополучателя, осуществляющие
использование ключей ЭЦП, назначаются приказом руководителя
учреждения, и несут персональную ответственность за безопасность
доверенной им ключевой информации, и обязаны обеспечивать ее
сохранность, неразглашение и нераспространение.
3.3. Подготовка, обработка и хранение ЭД, заверение ЭД ЭЦП
производятся на специально подготовленных рабочих местах. Рабочее
место должно быть расположено таким образом, чтобы исключить
возможность просмотра экрана монитора посторонними лицами.
Двери помещений, в которых установлен АРМ бюджетополучателя, и
хранятся дискеты с ЭЦП, должны быть оборудованы замками,
гарантирующими надежную защиту в нерабочее время.
3.4. Резервная дискета с ключами ЭЦП должна храниться в сейфе
руководителя учреждения. Рабочая дискета с ключами ЭЦП в течение
рабочего дня не должна находиться в легкодоступном для посторонних
месте. После окончания рабочего дня дискета с ключами ЭЦП должна
помещаться в сейф.
Категорически запрещается передавать дискеты с ЭЦП третьим
лицам и делать копии с этих дискет.
3.5. В случае компрометации ключей ЭЦП Клиент немедленно
передает в Орган, организующий исполнение бюджета, уведомление о
компрометации криптографических ключей (приложение к настоящим
Правилам).
Приложение
к Правилам
Уведомление о компрометации криптографических ключей
N ___ "____" ___________ 200 __ г.
Настоящим уведомляю о компрометации криптографических ключей
-------------------------------T---------------------------------¬
¦ Идентификатор закрытого ¦ Соответствует сертификату ключа ¦
¦ (секретного) ключа ¦ электронной подписи (серийный ¦
¦ электронной подписи ¦ номер и имя издателя) ¦
+------------------------------+---------------------------------+
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
L------------------------------+----------------------------------
использовавшихся в
__________________________________________________________________
(полное наименование организации)
в соответствии с Правилами электронного документооборота.
Данные криптографические ключи прошу считать скомпрометированными
и выведенными из действия с __ час. __ мин. "___" _______ 200 _ г.
Руководитель организации ________________________ /Фамилия И.О./
М.П.
Примечания:
1. Дата и время вывода криптографических ключей из действия,
указываемые в настоящем Уведомлении, не могут быть ранее даты и
времени получения данного Уведомления Организатором СЭД или
получения сообщения о компрометации Администратором безопасности
Организатора СЭД.
2. В случае если Участник СЭД, формирующий настоящее
Уведомление, ранее сообщил Администратору безопасности
Организатора СЭД о компрометации данных криптографических ключей
по телефону, то в настоящем Уведомлении время и дата вывода
криптографических ключей из действия определяются временем и датой
соответствующего сообщения по телефону.
3. Дата, с которой криптографические ключи и соответствующий
сертификат ключа электронной подписи считаются недействительными в
СЭД, устанавливается равной дате, следующей за датой получения
Администратором безопасности.
|
